Wetsvoorstel fiscaal gunstige afkoop pensioen in eigen beheer aangepast

De Staatssecretaris van Financiën heeft in een brief aan de Tweede Kamer het door hem gedane voorstel om een pensioen in eigen beheer (PEB) uit te faseren op enkele punten aangepast.

De termijn waarbinnen de PEB fiscaal geruisloos kan worden afgekocht en naar privé kan worden gehaald, wordt verlengd naar drie jaar. In 2017 geldt een korting van 34,5% op de grondslag, in 2018 een korting van 25% en in 2019 een korting van 19,5% van de balanswaarden ultimo 2015 respectievelijk 2016 respectievelijk 2017.

Voorts wordt een tegemoetkoming verleend in de loonbelasting. Deze komt er op neer dat over het verschil tussen de waarde in het economische verkeer en de fiscale waarde van de pensioenverplichting geen loonbelasting en ook geen revisierente verschuldigd is. Het bedrag van de fiscale waarde kan vervolgens worden afgekocht en naar privé worden gehaald tegen het verschuldigde IB-tarief van maximaal 52% x 65,5 van de fiscale waarde in 2017, derhalve maximaal tegen 34,06%, respectievelijk 75% van de fiscale waarde in 2018, derhalve maximaal 34,06% en 80,5% van de fiscale waarde, derhalve maximaal 41,86% in 2019. Na het afstempelen is het ook mogelijk te kiezen voor de spaarvariant. Bij het overstappen naar de spaarvariant vindt belastingheffing pas plaats in de uitkeringsfase. 

De nieuwe regeling moet 1 januari 2017 in werking treden. Op Prinsjesdag 2016 wordt hiertoe het wetsvoorstel ingediend.

De advocaat-belastingkundigen van Vink & Partners Legal and Tax blijven uiteraard graag bereid om vragen naar aanleiding van de huidige ontwikkelingen te beantwoorden en om de pensioenmogelijkheden met u te bespreken.

Door: Klaus Vink