Nog steeds “mist” rond de positie van de partner bij wijziging van het Pensioen in Eigen Beheer

Medewerking van de partner is altijd nodig

Dat was al bekend. Het is ook voor de hand liggend, omdat de partner pensioenaanspraken door de afkoop dan wel door de omzetting van de pensioenverplichting kwijtraakt. Zonder dit akkoord van de partner kunnen de pensioenaanspraken niet worden afgestempeld, afgekocht of omgezet.

In het wetsvoorstel is dit gergeld doordat een en ander alleen maar mogelijk is wanneer de partner zijn/haar schriftelijke instemming heeft gegeven door ondertekening van het informatieformulier dat bij afkoop of omzetting naar de Belastingdienst moet worden gstuurd.

De wijze van compensatie is vormvrij

Volgens de Staatssecretaris is de partner vrij in de keuzxe van tegemoetkoming. De tegenprestatie is dus vormvrij. Compensatie kan naar keuze en op elke manier. Er bestaat dus geen verplichting om het gedeelte van de pensioenaanspraken dat ziet op de partner bij een professionele verzekeraar onder te brengen. 

Wijze van schriftelijke vastlegging

De compensatieafspraken die zijn gemaakt, behoeven niet schriftelijk te zijn vastgelegd, maar dat is wel wenselijk. Schriftelijke vastlegging van de gemaakte afspraken kan via een onderhandse akte, bij huwelijksvoorwaarden dan wel bij een notariële overeenkomst. Vastlegging in een notariële akte verdient de voorkeur.

Voorwaardelijke toekenning van compensatie

Overeengekomen kan worden dat de compensatie afhankelijk is van een toekomstige, onzekere gebeurtenis, bijvoorbeeld van het overlijden van de directeur-(groot)aandeelhouder dan wel van een echtscheiding. 

Door deze antwoorden van de Staatssecretaris is er weliswaar meer duidelijkheid gekomen in deze materie, maar deze hebben de "mist" rondom deze materie niet doen wegtrekken.

Voor nadere informatie of advies met betrekking tot dit onderwerp staan de (advocaat-)belastingenkundigen van Vink & Partners Legal and Tax voor u klaar.

Door: Klaus Vink