Wetsvoorstel wijziging pensioen in eigen beheer verder ingediend

In het artikel van 29 december 2016 is melding gemaakt van een uitstel van de stemming over het wetsvoorstel PEB (Pensioen in Eigen Beheer). De reden hiervoor waren signalen uit de praktijk over de aftrek van de lasten van de toekomstige indexatie van de opgebouwde pensioenaanspraken op het moment van afkoop of omzetting in een oudedagsverplichting. Dat zou volgens deze signalen uit de praktijk de schatkist het nodige gaan kosten. 

De Staatssecretaris heeft daarop het wetsvoorstel even ‘on hold’ gezet, omdat hij eerst een onderzoek hiernaar wilde instellen. Inmiddels zijn de resultaten van dat onderzoek bekend. 

Volgens het onderzoek bleken de signalen uit de praktijk ten onrechte, omdat uit het onderzoek gebleken zou zijn dat de in artikel 34e opgenomen aftrekbeperking wel degelijk de bedoelde aftrek voorkomt. De nadelige budgettaire gevolgen zouden er volgens het onderzoek dan ook niet zijn.

Toch heeft het onderzoek wat opgeleverd, en wel een versoepeling van de opgenomen aftrekbeperking in bepaalde gevallen. Zo is er nu in de novelle alsnog een (voorwaardelijke) mogelijkheid tot aftrek van de lasten van de toekomstige indexatie van de pensioenafspraken of van de pensioenuitkeringen voorgesteld voor gevallen waarin een actiefpost al in de aangifte vennootschapsbelasting was opgenomen vóór 20 september 2016. Voorgesteld is om de aftrek in deze gevallen toe te staan: 

1. Indien het pensioen in eigen beheer wordt afgekocht, mag het (negatieve) voordeel uit de vrijval van de geactiveerde kosten en lasten voor toekomstige indexatie ten laste van de winst worden gebracht op het moment van afkoop en wel in één keer;

2. Indien het pensioen in eigen beheer wordt omgezet in een oudedagsverplichting mag het (negatieve) voordeel uit de vrijval van de geactiveerde kosten en lasten voor toekomstige indexatie ten laste van de winst worden gebracht en wel in gelijke jaarlijkse delen. 

Nu dit probleem is opgelost, is de verwachting dat de wijzigingen alsnog op 1 april 2017 in werking zullen treden. De wijzigingen die verband houden met de overige (niet met de PEB-samenhangende) fiscale pensioenmaatregelen werken terug tot en met 1 januari 2017.

Voor nadere informatie of advies kunt u vanzelfsprekend contact opnemen met mij dan wel een van de (advocaat-)belastingkundigen van Vink & Partners Legal and Tax.

Door: Klaus Vink